Versement spécial annuel : droit, montant, impôt

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Définition : qu'est-ce que le paiement spécial annuel ?
Montant du versement spécial annuel
Cas particuliers et sinistres réduits
Imposition et saisie du versement spécial annuel
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Le paiement spécial annuel est la prime de Noël dans la fonction publique. Lorsqu'il s'agit encore dans le secteur privé d'un service volontaire de l'employeur, il existe un droit à un Paiement spécial annuel régie par la convention collective de la fonction publique (TVöD). Mais à quelle hauteur est-il exactement ? Quelles sont les réglementations particulières ? Et comment le paiement spécial annuel est-il imposé? Nous clarifions toutes les questions importantes ...

Définition : qu'est-ce que le paiement spécial annuel ?

Depuis que la TVöD (convention collective de la fonction publique) et la TV-L (convention collective de la fonction publique des Länder) ont remplacé les anciennes conventions collectives, les primes de vacances et de Noël, qui étaient auparavant répertoriées séparément, sont également devenues un droit à un paiement spécial annuel

Tout employé de la fonction publique a un droit fondamental au paiement spécial annuel. La seule condition est qu'il ait un contrat de travail à durée indéterminée au 1er décembre de l'année correspondante. Cela s'applique également à une relation de travail dormante (par exemple pendant le congé parental) dans laquelle aucun salaire n'est actuellement payé.

Cependant, les employés qui ont mis fin à leur emploi avant le 1er décembre n'ont pas droit à un paiement spécial annuel. La raison pour laquelle l'employé a quitté l'entreprise n'a aucune importance. Ceux-ci peuvent donc être très divers. En conséquence, il n'y a pas de droit si l'un des cas suivants existe au 1er décembre :

Un contrat de travail à durée déterminée a expiré
L'employeur a mis fin à la relation de travail
Le salarié a mis fin à la relation de travail
Le salarié a atteint l'âge de la retraite
Un accord de résiliation a été conclu d'un commun accord

Montant du versement spécial annuel

Il n'est pas très facile de déterminer le montant individuel du versement spécial annuel. Cependant, si vous êtes un bon informaticien, ce n'est pas sorcier de comprendre rapidement les réglementations exactes. Le principe de base est plus important que les chiffres exacts : tout d'abord, il est crucial de trouver la base d'évaluation individuelle. Ceci résulte de la moyenne des salaires en juillet, août et septembre. Seul le salaire de base joue un rôle : les primes de réussite, les heures supplémentaires ou autres primes de performance ne sont pas prises en compte.

De plus, le groupe de paie dans lequel le salarié était regroupé au 1er septembre est déterminant. Il en résulte un certain pourcentage individuel pour les employés de la fonction publique. Par exemple, vous pouvez voir le vôtre pour 2020 dans la liste suivante :

Groupes de rémunération E 1 à E 4, S 2 à S 3, KR 5 à KR 6 : 88,91 %
Groupes de rémunération E 5 à E 8, S 4 à S 8b, KR 7 à KR 8 : 89,4 %
Groupes de rémunération E 9a à E 11, S 9 à S 17, KR 9 à KR 15 : 75,31 %
Groupes de rémunération E 12 à E 13, S 18, KR 16 à KR 17 : 47,07 %
Groupes de rémunération E 14 à E 15 Ü : 32,95 %

Pour l'année 2021, les pourcentages ont été légèrement ajustés à la baisse. Ils ressemblent à ça :

Groupes de rémunération E 1 à E 4, S 2 à S 3, KR 5 à KR 6 : 87,43 %
Groupes de rémunération E 5 à E 8, S 4 à S 8b, KR 7 à KR 8 : 88,14 %
Groupes de rémunération E 9a à E 11, S 9 à S 17, KR 9 à KR 15 : 74,35 %
Groupes de rémunération E 12 à E 13, S 18, KR 16 à KR 17 : 46,47 %
Groupes de rémunération E 14 à E 15 Ü : 32,53 %

Le paiement spécial annuel est ensuite calculé à partir de votre pourcentage individuel et du salaire moyen mentionné. Les différents pourcentages visent à garantir que les groupes tarifaires inférieurs reçoivent également un paiement spécial annuel correspondant et ne sont pas négligés.

Exemple: Toute personne qui gagne en moyenne 3 133,75 euros bruts dans le groupe de salaire 9a (niveau 2) entre juillet et septembre 2020 a droit à un paiement spécial annuel de 75,31 %. Il s'agit de 2 360,03 euros, ce qui se traduit par un versement de novembre de 5 493,03 euros brut.

Si vous êtes payé conformément à l'une des conventions collectives des Länder (TV-L) ou des communes (TVöD-VKA), différents tableaux s'appliquent, que vous pouvez consulter sur la page d'accueil de votre État fédéral ou de votre commune. Par exemple, dans certains groupes tarifaires pour les Länder de l'Est, un paiement spécial annuel de 88 % du niveau de l'Ouest s'applique.

Cas particuliers et sinistres réduits

Le paiement spécial annuel n'est pas payé en totalité dans tous les cas. Pour chaque employé qui s'absente plus longtemps, il est important de savoir que le droit est réduit d'un douzième pour chaque mois où l'employé n'avait pas droit à un salaire. Il s'agit principalement de congés sans solde ou d'une longue période de maladie. Cependant, cette dernière n'intervient qu'au moins six semaines d'incapacité de travail. Ce douzième règlement se trouve au § 20 alinéa quatre TVöD.

Ceci ne s'applique pas aux périodes de congé de maternité ou de congé parental. Dans ceux-ci, il n'y a pas non plus de droit au paiement d'une rémunération, mais le paiement spécial annuel reste inchangé. Ainsi, vous pouvez partir en congé parental sans souci, sans être désavantagé au niveau de l'indemnité spéciale annuelle vers la fin de l'année.

Imposition et saisie du versement spécial annuel

Comme la prime de Noël ordinaire dans le secteur privé, le paiement spécial annuel dans le secteur public doit également être entièrement imposé. À l'instar des indemnités de vacances ou des indemnités de départ, elles sont considérées comme des « autres paiements » aux fins de l'impôt et non comme un salaire normal.

Cela signifie que le salaire brut augmente en novembre et, selon la classe d'imposition sur le revenu, des impôts conséquents sont dus. En conséquence, pour de nombreux employés du secteur public, il reste étonnamment peu de frais nets du brut et le paiement spécial annuel reste en grande partie à l'État.

Exemple Le salaire moyen de l'éducatrice à temps partiel Hilde Mustermann était de 2 000 euros entre juillet et septembre. Il est regroupé dans le groupe salarial TVöD S 8b. Cela signifie qu'elle a droit à un versement annuel spécial de 1 788 euros en 2020. D'après le tableau de l'impôt sur le revenu, Hilde en classe d'imposition I. doit payer 196,35 euros d'impôts sur ses revenus chaque mois. En novembre, pourtant, ses revenus sont de 3 788 euros. Cela se traduit par une charge fiscale de 697,63 euros ce mois-ci, soit plus de trois fois plus que les autres mois, bien qu'elle n'ait même pas touché le double du salaire brut.

A cela s'ajoutent les cotisations sociales proportionnellement plus élevées, dont le pourcentage, contrairement à la pression fiscale, ne change pas, mais s'ajoute au total. Tout cela peut être perçu comme injuste, mais cela affecte chaque employé qui reçoit des indemnités de Noël ou de vacances et fait partie de notre législation fiscale, car un revenu plus élevé est imposé d'autant plus élevé. Il est donc important d'en être conscient afin de ne pas être négativement surpris par l'ampleur des prélèvements en novembre.

Vous devez également tenir compte du fait que la charge fiscale plus élevée a déjà été prise en compte dans les négociations collectives et que les pourcentages en découlent, entre autres. Beaucoup supposent également à tort qu'un paiement spécial annuel ne peut pas être saisi. L'article 850a du Code de procédure civile stipule qu'une allocation de Noël explicite ne peut pas être saisie, mais le Tribunal fédéral du travail a décidé en 2016 qu'un paiement spécial annuel ne relève pas de cette disposition, car il n'est pas lié à Noël, mais plutôt au travail. sur toute l'année honneur loin. (BAG, arrêt 10 AZR 233/15 du 18 mai 2016).

Pour se justifier, le tribunal a ajouté que le paiement spécial annuel serait d'autant plus bas si les salaires étaient inférieurs en juillet, août et septembre. Le paiement spécial est donc considéré comme saisissable et diffère à cet égard de l'indemnité de vacances habituelle chez les autres employeurs.